Nous payons tous plus d'impôts que nous ne le devrions. C'est ce qu'a calculé le thinktank libéral Avenir Suisse. Rien qu'en 2020, la Confédération nous a soutiré 800 millions de francs de plus que ce à quoi elle aurait droit.
Par ménage, cela représente – uniquement pour l'impôt fédéral direct – 147 francs. Mais pourquoi acceptons-nous cela sans réagir? Parce que nous n'en étions pas conscients jusqu'à présent. Le tout est bien dissimulé.
Ceux qui peuvent payer plus doivent payer plus
Pour mieux comprendre comment tout cela fonctionne, un petit rappel: le système fiscal suisse est progressif. Cela signifie qu'une personne qui gagne 250'000 francs par an a un taux d'imposition plus élevé qu'une personne qui n'en gagne que 50'000. Alors qu'un salarié à faible revenu ne doit payer que quelques pourcents d'impôt sur son salaire, un salarié à haut revenu en paie plus de dix et un millionnaire plus de 30. Celui qui a un revenu plus élevé doit payer une part plus importante d'impôt.
Jusque-là, c'est juste. Mais il existe un automatisme caché qui fait que même les bas salaires et la classe moyenne doivent verser à l'État une part plus importante de leurs revenus que ce qui est prévu. Et ce, en raison de la croissance de la prospérité. Ce phénomène s'appelle la «progression à chaud».
Les recettes fiscales ont augmenté plus que les salaires
Cela est lié au fait que lorsqu'une économie croît, les salaires augmentent. C'est le cas en Suisse: entre 2010 et 2020, les salaires réels ont augmenté de 8,4%. Cela signifierait en fait que la Confédération devrait également percevoir 8,4% d'impôt sur le revenu de plus en 2020 qu'en 2010. Mais en réalité, selon Lukas Rühli, l'un des deux auteurs de l'étude d'Avenir Suisse, il s'agirait d'un peu plus de 16% – ou justement de 800 millions de francs de trop.
Et ce, parce que l'on passe à un barème d'imposition plus élevé en raison d'un salaire plus élevé – alors que l'on ne devrait pas du tout. «Le système veut en fait que seule une personne qui monte dans la structure des salaires passe à un échelon supérieur du barème», explique Lukas Rühli. «Mais avec la progression à chaud, cela ne se produit pas du tout: si tout le monde reçoit 2% de salaire en plus, rien ne change dans la structure des salaires. C'est pourquoi la progression chaude devrait en fait être compensée.»
Des milliards sont en jeu
Le potentiel est gigantesque. D'abord, les 800 millions de francs mentionnés ne concernent que l'impôt fédéral direct. Mais le même mécanisme joue aussi pour les impôts cantonaux et communaux. Lukas Rühli estime qu'en 2020, les impôts sur le revenu indûment perçus s'élèveront entre deux et trois milliards – dont la classe moyenne paie d'ailleurs plus que les millionnaires en revenus, qui sont de toute façon déjà au taux d'imposition maximal.
Deuxièmement, ces contributions ne tiennent compte que de l'augmentation réelle des salaires au cours des dix dernières années. Si notre prospérité continue de croître, les recettes supplémentaires injustifiées continueront d'augmenter – jusqu'à atteindre des milliards et des milliards.
Les Scandinaves compensent depuis longtemps
Pour Lukas Rühli, il est clair que la progression chaude doit être compensée, tout comme sa sœur, la progression froide. Le fait que des pays scandinaves comme la Suède, le Danemark et la Norvège compensent la progression chaude depuis 30 ans montre que c'est tout sauf une vue de l'esprit.
Mais en Suisse, rien ne se passe. «Je n'ai en tout cas pas vu de proposition», déclare Lukas Rühli. Cela ne l'étonne guère, car l'automatisme caché convient parfaitement à la politique: «Les recettes supplémentaires permettent de financer des déductions fiscales efficaces en termes d'image ou de budgétiser des dépenses supplémentaires sans devoir économiser ailleurs», explique l'économiste.